对马来西亚的穆斯林纳税人来说，每年最后一季是两项义务交汇的时候。收入天课按你全年所得计算，而当年的所得税正通过PCB逐月缴付。两者由税法中最慷慨的条文之一连接起来：缴给官方机构的天课，可以 直接从税单中扣除。本文根据内陆税收局（LHDN）的回扣页面，以及三个州属天课机构公布的数字（全部于2026年10月15日查阅），说明这是怎么运作的。

*图片：Pusat Pungutan Zakat-MAIWP（PPZ柜台，UTC Pudu Sentral）*

是回扣，比减免更值钱

马来西亚人在e-BE表格上申报的大部分项目都是 减免。它们降低你的应课税收入，省多少取决于你的税率级别。天课不同。1967年所得税法令第6A(3)条 把天课、开斋节天课（fitrah）和其他伊斯兰宗教义务缴款视为 回扣，在扣除所有减免之后，直接从税额中扣除。

PPZ-MAIWP自己的例子说明了这一点：应缴税额RM1,000，收入天课RM500、储蓄天课RM300，剩下的税额是 RM200。各种天课都算，包括收入、储蓄、黄金、公积金、商业及补缴（qadha）天课，以及fitrah。

最常让人误会的两个限制

最多抵到税单为止。 LHDN的回扣表列明天课/Fitrah"最高以应缴税额为限"。如果你应缴RM1,200税而缴了RM1,500天课，税额降至零，另外RM300不会退还，也不会转到下一年。

必须缴给官方机构。 只有缴给依法成立的天课机构并有其收据，LHDN才接受回扣。直接把钱给有需要的人是善行，但不能申报。收据应以你本人名义开出（fitrah通常例外），而且和所有税务记录一样，应保存七年。

为什么12月31日很重要

回扣按 缴付年份 计算，而不是赚取收入的年份。在 2026年12月31日 或之前缴付的天课，可减少你 2026课税年 的税，于2027年初申报。若到1月2日才缴，就要再等一整年，算进2027课税年。这就是为什么天课机构的柜台和网站在12月最繁忙。

2026年nisab：收入天课是否适用于你

全年收入达到 nisab 门槛后，就须缴收入天课。这个门槛以85克黄金的价值为准，所以每年都会变。天课率为 2.5%。全国伊斯兰教法理事会2003年5月7日的会议定以全年总收入为计算基础，但有些州允许先扣除某些项目。各州公布的门槛不同：

  • 联邦直辖区（PPZ-MAIWP）：2026年为RM33,996，以金价每克RM399.95计算。2025年为RM29,740，2024年为RM24,198，两年内上涨约40%。
  • 雪兰莪（雪兰莪天课局，LZS）：2026年7月至12月为RM38,748。 LZS每年修订两次。
  • 槟城（Zakat MAINPP）： 现行计算器显示每年 RM33,890。槟城允许先扣除：妻子RM3,000、每名孩子RM1,000，以及给父母的钱、公积金和朝圣基金储蓄。

这些差距在边缘情况下很关键。月薪RM3,000即年薪RM36,000：高于联邦直辖区的nisab，但低于雪兰莪目前的门槛。你是否须缴天课属宗教裁定，应以所在州的天课机构为准，各机构都有网上计算器。

实际算一算

以一名在吉隆坡、月薪RM5,000（年薪RM60,000）的雇员为例，高于RM33,996的nisab。按PPZ的总收入计算法，收入天课为2.5% × RM60,000 = 每年RM1,500，即 每月RM125。

假设她扣除减免后的2026课税年应缴税额为RM1,200（仅为示例，实际视你的减免而定）。RM1,500天课可把税额完全抵消，多出的RM300仍是已缴的天课，但没有税务上的好处。如果她的税是RM2,000，回扣后剩RM500。

通过薪金每月缴付

与其在12月一次过缴付，大部分雇主都可以从薪金中扣除天课。PPZ的计划叫Potongan Zakat Bulanan（PZB），槟城则叫Skim Sakinah。雇主每月会按天课金额 减少你的PCB。PPZ的例子：PCB为RM100、每月天课RM70，PCB剩 RM30；PCB为RM50、天课同样RM70，PCB就 不用扣。这样全年都能在薪水单上感受到回扣，不必等到报税。

生意人

根据PPZ的税务页面，公司、合作社和信托团体缴付的 商业天课 可获 扣除，而不是回扣，上限为 总收入的2.5%。纳闽离岸公司则获回扣，上限为净利润的3%。

雪兰莪一项本月截止的计划

雪兰莪天课局推出 Siddik 教育资助：一年内缴付 RM500至RM5,000 财产天课的缴付者，每名7至17岁（一年级至中五）的孩子可获 RM100。申请期为 2026年9月1日至10月31日，须符合LZS的条款。LZS公布2026年1月至8月共收取 RM7.1亿（临时数字，未经审计）。

怎么缴付

每个州都有自己的天课机构，各自接受柜台、网上银行、电子钱包和其官方网站付款。上述三个机构：zakat.com.my（PPZ-MAIWP，1-300-88-5757）、zakatselangor.com.my（LZS），以及 zakatpenang2u.com（Zakat MAINPP，04-549 8088）。在e-BE填写天课一栏时，以官方收据为准。

相关阅读

*资料来源：LHDN回扣页面（2026年7月10日更新）；1967年所得税法令第6A(3)条；PPZ-MAIWP的Zakat & Cukai、Zakat Pendapatan及Arkib Nisab Tahunan页面；雪兰莪天课局首页（2026年7月至12月nisab、收取数字）及Siddik通告；Zakat MAINPP收入天课计算器。全部于2026年10月15日查阅。本文为事实性解说；关于你本身的天课义务，请向所在州的天课机构查询。*