2027年预算案的所得税变化何时生效？

从2027课税年开始，也就是2027年1月1日起赚取、在2028年申报的收入。你在2027年申报的2026年收入，仍沿用现行税率与RM9,000个人扣除额。这些措施也需要国会通过随预算案提呈的财政法案。

2027年预算案能让我少缴多少税？

视你的应课税收入而定。假设只有个人扣除额与RM4,000公积金扣除，月薪RM6,000每年约省RM330，月薪RM10,000约省RM1,090，月薪RM15,000或以上约省RM1,550，直到收入达到RM100万为止。财政部估计约500万名纳税人最多可省RM1,600。

2027年预算案下谁要多缴所得税？

只有应课税收入超过RM100万的人。30%的最高税率改从RM1,000,001开始，不再是RM2,000,001，所以RM100万至RM200万之间的收入，税率从28%变成30%。RM150,001至RM100万之间的税率不变。

孩子的补习费可以扣税吗？

从2027课税年起可以，前提是国会通过这项措施。孩子的STEM、艺术、语言或宗教课程与补习，可在RM7,000的「学费与技能培训」扣除内申报，最高RM2,000。请从2027年1月起保留收据。2026年付的补习费不在此列。

2027年财政预算案个人所得税新变化：两档税率下调、个人扣除额升至RM12,000，你实际能省多少

2026年10月9日提呈的2027年财政预算案，把应课税收入RM70,001至RM150,000的居民税率下调一个百分点，个人扣除额从RM9,000提高到RM12,000（2010年以来首次调整），并扩大六项现有扣除，涵盖产后护理、运动鞋、孩子补习、AI订阅与领养宠物。收入超过RM100万的部分改按30%征税，不再是28%。全部从2027课税年开始，即适用于2027年赚取、2028年申报的收入。我们直接根据财政部的税务措施附录整理数字，并算出五个薪资水平各能省多少。

首相兼财政部长安华于2026年10月9日（星期五）在国会下议院提呈2027年财政预算案。对受薪家庭来说，真正改变你个人数字的部分，在财政部当天下午公布的税务措施附录《Langkah Cukai Belanjawan 2027》里。我们逐行读过。附录1至9涉及个人，每一项都 从2027课税年起生效。

这个日期比任何税率都重要。2027课税年涵盖你在 2027年1月1日至12月31日 赚取的收入，在 2028年 申报。明年要报的2026年收入，仍沿用旧税率，以及我们在2026年新增扣除项目指南里整理的扣除清单。

*图片：财政部《Langkah Cukai Belanjawan 2027》附录1，新的居民税率表。*

新税率表

附录1重整了居民个人税率。前五档不变，变动如下：

RM70,001至RM100,000： 19%降为 18%。
RM100,001至RM150,000： 新增一档，税率 24%。以往RM100,001至RM400,000全部按25%。
RM150,001至RM400,000： 维持25%。RM400,001至RM600,000维持26%。
RM600,001至RM1,000,000： 维持28%，但这一档改在RM100万截止，不再到RM200万。
超过RM1,000,000： 30%。以往要超过RM200万才按30%。

2027年起的完整税率：RM5,000以下0%，至RM20,000为1%，至RM35,000为3%，至RM50,000为6%，至RM70,000为11%，至RM100,000为18%，至RM150,000为24%，至RM400,000为25%，至RM600,000为26%，至RM100万为28%，超过部分30%。

由此可得两点。应课税收入在RM70,000或以下的人，减税率对你没有帮助，只有调高的个人扣除额有用。而税率下调每年最多值 RM800（18%那一档省RM300，加上24%那一档省RM500），应课税收入超过RM150,000才能拿满。

个人扣除额RM12,000，2010年以来首次调高

附录2把个人及受扶养亲属扣除额从 RM9,000提高到RM12,000。这个数字自2010课税年以来一直是RM9,000。所有报税的人都自动享有，所以每位纳税人的应课税收入都多减了RM3,000。边际税率11%的人等于省RM330；边际税率24%的人省RM720。

五个薪资水平各省多少

我们的假设：单身、只有薪水收入、个人扣除额RM12,000或RM9,000，加上RM4,000的公积金扣除，以及应课税收入在RM35,000或以下时适用的RM400回扣。你的其他扣除项目会让两边的数字都更低，所以请把以下数字当作变化幅度的参考，而不是你的税单。

月薪RM4,000（年薪RM48,000）： 税款从 RM200降至RM110，省RM90。
月薪RM6,000（RM72,000）： RM2,490降至RM2,160，省RM330。
年薪RM100,000： RM6,930降至RM6,220，省RM710。
月薪RM10,000（RM120,000）： RM11,150降至RM10,060，省RM1,090。
月薪RM15,000（RM180,000）： RM26,150降至RM24,600，省RM1,550。更高的薪水同样省RM1,550，直到收入达到RM100万那条线为止。

财政部在演词中估计，综合效果是为约 500万名纳税人 带来最多 RM1,600 的额外可支配收入。

谁要多缴： 应课税收入超过RM100万的人。RM100万至RM200万之间的部分，税率从28%升至30%，这一段每年最多多缴RM20,000。

扩大范围的扣除项目

以下扣除的上限都不变，但能放进去的开销变多了。

父母与祖父母（上限RM8,000）。 附录3把居家照护、日间照护中心及住宿式照护中心的开销，扩大至 所有照护费用，不再限于医疗照护。也不再需要马来西亚医药理事会注册医生证明需要照护。只需照护者（不能是你本人、配偶或子女）的书面声明，或照护者工作准证副本，加上收据。
医疗，改称「健康福祉」（上限RM10,000）。 附录4新增由护理中心或任何合格人士提供的 产后护理，最高 RM3,000。两岁或以下孩子的哺乳用品（最高RM1,000）并入这一项，父母任何一方付款都可以。
学费，改称「学费与技能培训」（上限RM7,000）。 附录5：你本人修读任何领域、获认可的证书、文凭、学士、硕士或博士课程；你或配偶的TVET技能提升课程，最高RM3,000；以及你或配偶与工作无关的兴趣、语言或宗教课程，或孩子的 STEM、艺术、语言或宗教课程与补习，最高 RM2,000。
生活（上限RM2,500）。 附录6新增你、配偶或孩子的 AI软件与应用订阅、从注册收容所 领养宠物 的费用，以及注册兽医的 疫苗与绝育 费用。
运动（上限RM1,000）。 附录7新增 运动鞋，最高RM300。
旅游景点门票（RM1,000）。 附录8把大马旅游年的门票扣除（博物馆、动物园、主题公园、国家公园与海洋公园、地质公园及文化表演）再延长一年，只限2027课税年。
社险（RM350，另加新的RM150）。 附录9把三个强制行业（载客交通、货物或食品运送，以及小贩）的强制性LINDUNG KENDIRI供款纳入RM350扣除，另为自愿参加的LINDUNG 24保障及LINDUNG KENDIRI的17个非强制行业，新增最高 RM150 扣除。

实际要做的事和2026年一样：从2027年1月起保留收据。补习费、月子保姆、领养宠物和AI订阅，正是多数家庭随手丢掉的那种收据。

尚未落实的部分

以上仍是建议。税务措施要等国会通过随预算案提呈的财政法案才成为法律；去年的措施成为《2025年财政法令》，于2025年12月31日宪报颁布。截至10月10日，内陆税收局尚未公布2027年的每月扣税（PCB）表，所以我们还不能确定，新税率会从1月起反映在工资单上，还是要到2028年才以退税形式拿回。

同一份演词也宣布，最低工资从2027年6月起由每月RM1,700调高至RM2,000，营业额低于RM5,000万的微中小型企业暂时豁免，另为半技术及大学毕业生工作设定RM2,500的起薪下限。相关法令宪报颁布后，我们会另文说明。