"爱与情感"（love and affection）转让，是指不收任何代价把土地或房屋送给别人。马来西亚人用它把房子转到孩子名下、在地契上加入或移除配偶，或在业主仍在世时把产业传下去。费用几乎完全取决于双方是什么关系，而差距很大：一间RM500,000的房子，印花税可以是RM9,000，也可以是零。
本指南适用于半岛马来西亚、受《国家土地法典》管辖的土地、有地或分层产业转让。沙巴与砂拉越有各自的土地法，开始之前请先向当地土地局查询。
印花税：谁要缴多少
赠与的印花税按产业市值计算，税率与买卖相同：首RM100,000为1%，RM100,001至RM500,000为2%，RM500,001至RM100万为3%，超过部分为4%。不同的是减免。
父母与子女、祖父母与孙子女。 《2023年印花税（豁免）（第3号）令》P.U.(A) 178/2023全额豁免市值首RM100万。财政部就此令发表的声明指出，超过RM100万的部分按一般税率计算，并享有50%减免。这项豁免双向适用，所以子女也可以把产业送给父母。受赠人必须是马来西亚公民，转让须在2023年4月1日或之后签署。此令没有截止日期，2027年财政预算案的税务措施也没有更动。它取代了以往父母与子女之间50%的减免。
夫妻之间。 《2007年印花税（豁免）（第10号）令》P.U.(A) 420/2007，全额豁免在世夫妻之间任何方向的产业赠与，没有价值上限。
其他所有人。 兄弟姐妹、姻亲、叔伯阿姨、侄甥或朋友都没有任何减免。把房子送给兄弟，所缴税额与按市值出售完全相同。
受赠人是外国人。 自2026年1月1日起，《2025年财政法》新增8%税率，适用于转给非公民、非永久居民的住宅产业。如果接受房子的配偶或孩子不是马来西亚人，签署前请先向内陆税收局查询此税率怎样适用于赠与，并预计也需要州政府同意。
实际算一算
- 母亲把一间RM500,000的排屋送给儿子。 一般税额是RM9,000（首RM100,000缴RM1,000，接下来RM400,000缴RM8,000）。根据2023年的豁免令，税额是RM0。
- 同一间房子由姐姐送给妹妹。 RM9,000，没有减免。
- 父亲把一间RM120万的房子送给女儿。 首RM100万豁免。其余RM200,000属于4%税级，即RM8,000税额，减免一半后约RM4,000。确切数额由内陆税收局在评估转让时决定。
产业盈利税：赠与免税，表格照填
根据《产业盈利税法令》，夫妻之间、父母与子女之间、祖父母与孙子女之间的赠与视为无盈无亏，但前提是赠与人是马来西亚公民。其他赠与一律视为按市值脱售。
当受赠人日后出售产业时，这项规定会再次影响税额。内陆税收局的产业盈利税指南指出，如果赠与发生在赠与人购入产业的五年内，受赠人沿用赠与人原本的购价与费用；如果在五年后，受赠人的成本就是赠与当天的市值。
双方仍然必须申报。内陆税收局2026年3月的运作指南指出，赠与人须提交CKHT 1A连同CKHT 3，受赠人提交CKHT 2A，各自在60天内通过MyTax的e-CKHT办理。自2025年1月1日起已不接受纸本表格。即使税额是零，迟交或不交仍可被罚最高三倍税额。
手续顺序
- 查清地契。 看看有没有权益限制（常见于租赁地及部分州属土地），这需要州政府同意；也要看有没有银行抵押。如果产业仍有贷款，必须得到银行同意，很多银行会要求先还清贷款，或改由受赠人重新贷款。
- 准备14A表格，即转让备忘录，须由律师或土地局行政官见证。
- 30天内提交盖印。 爱与情感转让须交由内陆税收局通过e-Duti Setem（stamps.hasil.gov.my）裁定，由内陆税收局确定市值并发出评估通知。须在签署后30天内缴付。内陆税收局的逾期罚款为：迟三个月以内，RM50或税额的10%，以较高者为准；超过三个月，RM100或20%，以较高者为准。
- 在60天内通过e-CKHT提交产业盈利税表格。
- 在土地局注册，须在表格见证日起3个月内办理。雪兰莪的清单要求地契正本、双方身份证核证副本、最新的地税与门牌税收据，以及内陆税收局的评估通知正本与盖印证书。柔佛还要求家人转让附上出生证明，夫妻转让附上结婚证书。注册费由各州自行规定。
律师费没有固定的赠与收费标准。《2023年律师酬金令》把爱与情感转让交由"公平合理"的收费决定，所以请要求书面报价。作为比较，买卖的收费标准是首RM500,000收1.25%。
常见错误
- 以RM1出售。 象征式价格不会让转让更便宜。只要市值较高，印花税就按市值计算，而家人豁免是为没有代价的赠与而设。
- 以为兄弟姐妹也有豁免。 没有。
- 因为不用缴税就没有申报产业盈利税。
- 产业仍有贷款就送出去，事先没有和银行商量。
在世时转让，与通过遗嘱或遗产程序传承产业不同。如果你真正的目的是后者，请看我们的马来西亚立遗嘱指南与没有遗嘱身故会怎样。